Ny CO2-afgift på fiskeriet i 2025
På grund af den pågående indfasning af CO2-afgift på en række erhverv i Danmark, herunder fiskeriet, har vi samlet den information, vi har vedrørende betydningen for dig som kunde.
Seneste opdatering fra 12. marts 2025
Smøreolie til fiskeriet pålægges CO2-afgift
I forbindelse med indførelse af CO2-afgiften fra 01.01.2025 er Skattestyrelsen i gang med at udstede nye afgiftsfritagelser til både danske og udenlandske fiskere.
Vi er fredag d. 07.03.2025 blevet bekendt med den første nye bevilling, og vi kan på den konstatere, at det er Skattestyrelsens opfattelse, at der fremover ligeledes skal pålægges CO2-afgift på smøreolie.
For nuværende betyder det, at vi desværre er nødt til at fakturere leveringer af smøreolie til fiskeriet med CO2-afgift gældende fra 07.03.2025 og fremefter.
CO2-afgiften udgør 2,26kr pr. liter smøreolie, og vi gør opmærksom på, at der, ligesom på levering af brændstof, kan søges refusion på 53% i 2025.
Vi er uforstående overfor, hvorfor smøreolieprodukter, der ikke udleder CO2, også omfattes af den nye CO2-afgift. Det er en diskussion, vi fortsat vil forfølge og udfordre.
Den nye CO2-afgift
Den nye afgift medfører pr. 1. januar 2025 en brutto merudgift pr. liter brændstof på 2,26 kr.
De seneste retningslinjer fra Skat fastslår, at alle fiskefartøjer i danske havne skal betale den nye CO2-afgift.
Derfor kan vi ikke levere CO2-afgiftsfri brændstof til nogen fiskefartøjer inden for dansk land– eller søterritorium inden for den danske 12-sømilegrænse.
Læs de seneste retningslinjer fra Skat her.
Det er vores stærke overbevisning, at dette går imod gældende EU-regler, og vi er i fortsat dialog med Skat - sammen med andre aktører fra branchen - for at finde en løsning, der både tilgodeser fiskeriet og miljøet.
Delvis refusion i indfasningsperioden
På grund af indfasningsperioden vil du fra 2025-2030 kunne søge delvis refusion. I 2025 udgør den delvise refusion 53%, hvilket vil sige, at merudgiften fra 1. januar netto vil være 1,05 kr./l brændstof.
I tabellen herunder kan du se, hvilken procentsats refusionen udgør i indfasningsperioden 2025-2030.
| År | Refusion i % |
|---|---|
| 2025 | 53,33 % |
| 2026 | 42,67 % |
| 2027 | 32,00 % |
| 2028 | 21,33 % |
| 2029 | 10,67 % |
| 2030 | 0 % |
I henhold til lovgivningen og refusionsmodellen vil du blive opkrævet den fulde CO2-afgift på din faktura og skal herefter selv søge refusion.
Refusionen søges på to forskellige måder, alt efter om din virksomhed er momsregistreret eller ej.
Hvis du er momsregistreret i Danmark
Som momsregistreret virksomhed vil du kunne anvende de godtgørelsesfelter, der fremgår af din momsangivelse.
Hvis du f.eks. vil have godtgjort en del af din CO2-afgift, skal du skrive tilbagebetalingsbeløbet i feltet ’CO2-afgifter’ på din momsangivelse.
Det betyder, at tidspunktet for indberetning af godtgørelse følger dine frister for momsangivelse.
Som virksomhed har du pligt til selv at beregne og indtaste det korrekte tilbagebetalingsbeløb.
Hvis du ikke er momsregistreret (typisk udenlandske rederier/fiskeskibe)
Som ikke-momsregistreret virksomhed skal du have en bevilling til godtgørelse af din CO2-afgift.
Det kræver først og fremmest et dansk SE-nummer. Hvis ikke virksomheden er registreret i Danmark, skal det gøres her:
Dansk: 40.110 - Registrering af udenlandsk virksomhed
Engelsk blanket: 40.112 - Registration of non-danish company
Når virksomheden har et dansk SE-nummer, skal der udfyldes en bevillingsblanket for at kunne få godtgørelse for CO2-afgiften. Brug denne blanket fra skat.dk:
Herefter kan der søges om godtgørelse. Brug denne blanket:
Vigtigt i forhold til fritagelse for energi, NOx- og svovlafgift
Alle fiskere - danske som udenlandske - skal nu søge om afgiftsfritagelse, såfremt de ikke skal betale energy, NOx- og svovlafgift.
Dette gøres gennem blanket 23.024 herover.
Debatten pågår stadig
Debatten vedrørende CO2-afgiften er stadig pågående.
Som det ser ud nu, er ovenstående gældende fra 1. januar 2025.
Vi holder siden her opdateret, hvis der sker udviklinger.
Du kan også kontakte Skat direkte:
tlf: +45 7222 1818
Indholdet på denne side er udelukkende ment som information, og Malik Energy A/S videreformidler kun de oplysninger, vi har til rådighed. Skibsejere er selv ansvarlige for at overholde gældende regler og lovgivning.
For fiskefartøjer i udenlandske havne
Vi kan også assistere, hvis dit skib er i udenlandsk havn. Vi arbejder tæt sammen med vores internationale trading-afdeling og kan her igennem assistere med service og levering uden for Danmarks grænser.
Kontakt:
Mail: energy@malik.dk
Tlf: +45 9631 3910